Neatkarīgi no tā, vai viņi vēlas izvairīties no “dubultās aplikšanas ar nodokļiem” vai samazināt pašnodarbinātības un algu nodokļus, uzņēmumu īpašnieki brīnās, kura juridiskā struktūra ir piemērota viņu uzņēmējdarbībai, finansiālajam stāvoklim un nodokļiem.
Analizējot uzņēmējdarbības struktūras, būtisks faktors ir nodokļu dubultās uzlikšanas un S Corporation un LLC caurlaides nodokļu režīms. Taču, izvēloties uzņēmējdarbības struktūru, ir arī citas ar nodokļiem saistītas sekas. Lasiet tālāk, lai uzzinātu, kā jūsu juridiskā struktūra ietekmē uzņēmējdarbības atskaitījumus un darbinieku pabalstus:
Veselības aprūpes atskaitījumi
Nav noslēpums, ka veselības aprūpes izmaksas ir nozīmīgi izdevumi gan uzņēmumiem, gan privātpersonām. C korporācija var atskaitīt 100% no veselības apdrošināšanas, ko tā maksā saviem darbiniekiem, ieskaitot tos darbiniekus, kuri ir akcionāri. Korporācija var arī pilnībā atskaitīt jebkura medicīniskās atlīdzības plāna izmaksas. Un C korporācijas darbinieki netiek aplikti ar nodokļiem par ieguvumiem veselības jomā.
Tas ir atšķirīgs stāsts S korporācijai vai LLC, kas ir izvēlējies caurlaides nodokļu režīmu. Šajās struktūrās 2% vai vairāk akcionāru netiek uzskatīti par darbiniekiem. Kas ir 2% vai lielāks akcionārs? Tas ir kāds, kurš tieši vai netieši pieder vairāk nekā 2% uzņēmuma akciju vai kam pieder akcijas ar vairāk nekā 2% balsstiesību jebkurā laikā gada laikā.
2% akcionāra veselības apdrošināšanu S korporācija var atskaitīt tikai tad, ja tā ir iekļauta akcionāra darbinieka W2 veidlapā. Tas nozīmē, ka šiem akcionāriem būs jāmaksā nodokļi par viņu medicīniskajiem pabalstiem, lai gan viņiem var būt tiesības atskaitīt šos mediālos izdevumus par viņu nodokļu deklarācijām.
Ja esat šādā situācijā, ir svarīgi pareizi iestatīt savu politiku un atlīdzību. Piemēram, veselības aprūpes politikai jābūt S korporācijas vārdā, un S Corporation var maksāt piemaksas un ziņot par piemaksu summām kā W2 algas. Vai, ja politika ir jūsu vārdā (un jūs paši maksājat prēmijas), S korporācijai ir jāatmaksā jums un jāziņo par piemaksu par W2 algām.
Turklāt jāapzinās, ka S korporācijai ir jāpiešķir vienādi pabalsti visiem darbiniekiem, kas atrodas vienā un tajā pašā klasifikācijā. Jūs varat piedāvāt dažādus plānus dažādām darbinieku kategorijām (t.i., pilna darba laika darbiniekiem, nepilna darba laika darbiniekiem, algotiem darbiniekiem, stundas darba ņēmējiem), bet jums visiem ir jāizturas vienādi. Tas attiecas arī uz pensiju plāniem un citiem pabalstiem.
Pensionēšanās plāni
C korporācijas un S korporācijas (un SIA, kas izvēlas caurlaides režīmu) var piedāvāt pensionēšanās plānus darbiniekiem, tostarp akcionāru darbiniekiem. Īpašie plāni ietver:
- SEP plāni (ja Corp var dot lielu ieguldījumu darbinieku IRA)
- Vienkāršās IRA (ar zemām darbinieku iemaksām un darba devēja iemaksām)
- 401K (ar augstākām iemaksām)
Jāapzinās, ka ar S Corporation akcionāru darbinieki saņem pensiju plāna pabalstus, pamatojoties uz nopelnītajiem W2 ienākumiem, nevis viņu peļņas daļu.
Dažādi bāreni pabalsti
S korporāciju un LLC darbiniekiem ir jārīkojas ar atsevišķiem pabalstiem kā ar nodokli apliekamiem ienākumiem, bet C korporāciju darbinieki var saņemt šos pabalstus bez nodokļiem. Šo papildu pabalstu piemēri ir šādi:
- Pārcelšanās izdevumi
- Darba devēja nodrošinātā termiņapdrošināšana
- Daži transporta izdevumi (t.i., autostāvvieta, sabiedriskā transporta maršruti)
- Ēdināšana un darba devēja pabalstu nodrošināšana
- Kvalificēti sasniegumi
Darbinieku izglītība
C Corporation var atskaitīt kvalificētu darbinieku izglītības izmaksas. S Corp var arī atskaitīt noteiktas izglītības izmaksas, uzskatot tās par “darba apstākļu pakārtoto pabalstu”. Piemēram, ja darbinieks gūtu labumu no konkrētām klasēm vai tehniskās izglītības, darba devējs var maksāt par šo izglītību. Šajā gadījumā izdevumi tiek uzskatīti par darba apstākļu pakārtoto pabalstu, un S Corp var atskaitīt izmaksas, un darbinieks netiek aplikts ar nodokli par pabalsta vērtību.
Corporation Zaudējumi
S Corp (un LLC, kas izvēlas caurlaides procedūru) ir pievilcīgāka tiem indivīdiem, kuri vēlas pieprasīt zaudējumus no uzņēmuma ienākumiem. C korporācijā zaudējumi tiek turēti un netiek nodoti akcionāriem. Pat ar S Corp, paturiet prātā, ka jūs varat personīgi atskaitīt tikai tos uzņēmuma zaudējumus, kurus jūs finansējat. Jebkuri zaudējumi, ko banka finansē tiešā aizdevumā no bankas uz sabiedrību, nav atskaitāmi jūsu personiskajā ienākumu pārskatā.
Kopsavilkums
Kad esat nolēmis par uzņēmējdarbības struktūrām, atcerieties, ka galvenais iemesls LLC iekļaušanai vai veidošanai ir ierobežot īpašnieku atbildību un aizsargāt personīgās finanses no uzņēmuma īpašībām. Protams, jautājumi par iekļaušanu galu galā būs vērsti uz nodokļiem. Tāpat kā jebkuram darījumam, kam var būt ievērojamas nodokļu un juridiskās sekas, pirms iekāpšanas vienmēr jāpārbauda ar kvalificētu nodokļu speciālistu vai CPA.
Kaut arī C korporācija piedāvā vairāk priekšrocību, lai atskaitītu papildu pabalstus, citi faktori? proti, iespējamā dubultā aplikšana ar nodokļiem un sarežģītākas ziņošanas prasības? var novērst jebkuru priekšrocību. Jūsu lēmums par uzņēmējdarbības struktūru galu galā būs atkarīgs no visiem jūsu uzņēmuma, darbinieku un finanšu vajadzību unikālajiem aspektiem.
Money Collage Photo, izmantojot Shutterstock
2 Piezīmes ▼
