Pastāv dažas izmaksas, kas jums var rasties jūsu uzņēmumam, kas dara labu uzņēmējdarbību. Diemžēl nodokļu tiesības tos neuzskata par norakstīšanu. Šeit ir saraksts ar izdevumiem, kas jums var rasties saistībā ar jūsu uzņēmumu, bet jūs nevarat tos atskaitīt (pilnībā vai daļēji) jūsu 2017. gada nodokļu deklarācijā. Šis raksts ir īpaši atjaunināts 2017./2018.
Nemaksājamie uzņēmējdarbības izdevumi
- Papildu Medicare nodokļi. 0,9% papildu Medicare nodoklis, kas samaksāts par neto ienākumiem no pašnodarbinātības vai darbinieku algām (ja jūsu ienākumi ir pietiekami augsts) un 3,8% neto ieguldījumu ienākuma nodoklis, kas samaksāts par ienākumiem no ieguldījumiem (jūsu uzņēmuma īpašumā, bet nepiedalās tajā) ikdienā), atkal, ja jūsu ienākumi ir pietiekami lieli, ir personīgie nodokļi, kas nav nederīgi.
- Apģērbi darbam. Lai gan daudzi uzņēmēji vēlas gūt panākumus, valdība nepalīdz segt izmaksas, pieļaujot atskaitījumu. Var atskaitīt tikai tērpus, kas nav piemēroti lietošanai ielās (piemēram, formas tērpi, hardhats uc).
- Ceļošana uz un no darba. Neatkarīgi no tā, cik ilgi vai grūti ir atkal nokļūt jūsu uzņēmumā un mājās vai kādu transporta veidu izmantot, jūs nevarat norakstīt izmaksas.
- Nodevas valsts klubam. Lai gan golfs vai teniss var būt lielisks veids, kā satikt un sazināties ar klientiem un klientiem, nodevas nav atskaitāmas. Tas pats attiecas uz sociālajiem klubiem un fitnesa centriem. Bet, ja jums ir biznesa pusdienas jūsu klubā, pusi no maltītes izmaksām var atskaitīt.
- Izpētes izmaksas. Naudas, ko jūs iztērējat, lai izpētītu uzņēmējdarbības iespējas, kuras jūs varētu doties, nav atskaitāmas. Tiklīdz jūs faktiski sākat uzņēmējdarbību, izmaksas, kas tiek uzskatītas par sākuma izmaksām, pirmajā gadā var atskaitīt noteiktās robežās.
- Naudas sodi un sodi. Valdības uzliktie naudas sodi un sodi parasti nav nekādā gadījumā nederīgi, neatkarīgi no summas.
- Dāvanas biznesa partneriem, klientiem, pārdevējiem utt. Atskaitījums ir ierobežots līdz 25 ASV dolāriem, pat ja tas ir labs biznesa ziņā, lai dotu dārgāku dāvanu noteiktās situācijās.
- Puse no ēdināšanas un izklaides izdevumiem. Vairumā gadījumu tikai 50% ir atskaitāmi. Ir daži izņēmumi, piemēram, uzņēmuma piknika vai uzkodas, kur var tikt pārtraukta istaba, ja ir pieļaujama atskaitīšana par pilnām izmaksām.
- Procenti par nodokļu nemaksājumiem par nerezidentiem nodokļu maksātājiem. Individuālie īpašnieki un īpašumtiesību nodošanas uzņēmumu īpašnieki, kas maksā procentus par nodokļu nepamatotiem maksājumiem, nevar tos atskaitīt. Procenti tiek uzskatīti par personiskām interesēm, pat ja tie attiecas uz uzņēmējdarbības ienākumiem.
- Juridiskās maksas par īpašuma iegādi. Šīs maksas tiek pievienotas īpašuma izmaksām. Daļu no maksas (daļa, kas piešķirta ēkas izmaksām, nevis zeme) var atgūt, izmantojot nolietojumu.
Skatoties uz priekšu
Sākot ar 2018. gadu, nekompensējamo uzņēmējdarbības izdevumu saraksts palielinās, jo izmaiņas nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumā ir mainījušās. Lai gan jūs, iespējams, varēsiet šos priekšmetus atskaitīt 2017. gadā, jūs nevarat to darīt tālāk:
- Daļa no jūsu procentu izdevumiem par aizņēmumu, ja jūsu vidējais gada bruto ieņēmumi par trim iepriekšējiem gadiem pārsniedz $ 25 miljonus
- Izklaides izmaksas (piemēram, klienta uzņemšana sporta vai teātra pasākumā)
- Darbinieku pārvietošanās izmaksu atlīdzināšana (piemēram, bezmaksas autostāvvieta; ikmēneša tranzīta caurlaides)
- Darbinieku pārvietošanās izdevumu atlīdzināšana
- Iekšzemes ražošanas darbību atskaitīšana
- Neto darbības zaudējumi. Ir atļauti tikai pārskaitījumi, un tos var izmantot tikai, lai kompensētu 80% no apliekamajiem ienākumiem.
- Pārmērīgi lielie zaudējumi uzņēmumiem, kas nav nodokļu maksātāji. Pārmērīgi lielie zaudējumi tiek uzskatīti par neto darbības zaudējumiem.
Nenomaksājamo uzņēmējdarbības izmaksu ietekme
Jūsu “grāmatvedības ienākumi”, kas ir neto summa jūsu grāmatās un ierakstos, var neatbilst jūsu ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, kas tiek izmantoti nodokļu pārskatu sniegšanai. Citiem vārdiem sakot, jūsu neto peļņa no finanšu viedokļa nedrīkst būt vienāda ar neto peļņu no jūsu nodokļu deklarācijas.
Atšķirība ir saskaņota ar grafiku M-1 formā 1120 attiecībā uz C korporācijām, 1120S veidlapu S korporācijām un veidlapu 1065 partnerībām. Jums nav jāaizpilda M-1 par 1120S vai 1065, ja kopējie bruto ieņēmumi ir mazāki par $ 250,000 un kopējie aktīvi gada beigās ir mazāki par $ 250,000 (S korporācijai) vai 1 miljons USD partnerībai. Tomēr tā joprojām ir laba ideja, jo tā var atbildēt uz jautājumiem, kas varētu būt IRS eksaminētāja prātā. Lieli uzņēmumi - tie, kuru aktīvi ir 50 miljoni ASV dolāru vai vairāk jābūt šim nolūkam izmantojiet M-3 sarakstu. Tie, kuriem ir $ 10 miljoni līdz 50 miljoniem ASV dolāru, var izmantot M-1 grafiku M-3 saraksta vietā.
Individuālajiem īpašniekiem un neatkarīgajiem līgumslēdzējiem, kas iesniedz 1040. veidlapas C grafiku, neatkarīgi no bruto ieņēmumu vai aktīvu apjoma, nav jāveic nekāda samierināšana. Taču viņiem jāatzīst, ka to finanšu pārskats ne vienmēr ir identisks to nodokļu deklarācijai.
Secinājums
Neaizmirstiet 2018. gadā veikt izmaiņas aprēķinātajos nodokļu maksājumos. Strādājiet ar CPA vai citu nodokļu konsultantu, lai optimizētu savus atskaitījumus un saprastu, kā nesaderīgie posteņi ietekmē jūsu nodokļus un finanšu pārskatus.
Izdevumi Foto caur Shutterstock
1
