Darba devēji var piedāvāt darbiniekiem iespēju samaksāt par atsevišķām personiskajām izmaksām pirms nodokļu nomaksas, izmantojot elastīgus izdevumu kontus (FSA).
Šo kontu izmantošana nozīmē to, ka summas, ko darbinieki veic FSA, neietilpst ar nodokli apliekamās kompensācijās par federālajiem nodokļiem.
1. Dažādi elastīgu izdevumu konti
FSA var izveidot dažiem mērķiem:
$config[code] not found- Elastīgi izdevumi par izdevumiem veselībai: Šos kontus darbinieki var izmantot, lai segtu medicīniskos izdevumus, ko nemaksā apdrošināšanas vai citi veselības plāni (piemēram, veselības krājkonti). Cik lielā mērā medicīniskās izmaksas tiek maksātas, veicot maksājumus no šiem elastīgajiem tēriņu kontiem, darbinieks nevar par tiem veikt detalizētu atskaitījumu.
- Atkarīgie aprūpes elastīgie izdevumi: Šos kontus var izmantot, lai samaksātu par bērnu aprūpi vai ilgtermiņa aprūpes izmaksām. Ienākumu izslēgšanai no iemaksām šajos elastīgajos izdevumu kontos jābūt saskaņotam ar apgādājamā aprūpes kredītu; no FSA atmaksātos izdevumus nevar izmantot, lai aprēķinātu kredītu.
2. Piemēro dolāra limitus
Elastīgus izdevumu kontus var izveidot kā algu samazināšanas pasākumus, ko pilnībā finansē no darbinieku iemaksām no viņu algām. Nodokļu likums ierobežo to, cik daudz darbinieku katru gadu var dot savu elastīgo izdevumu kontu.
Veselības FSA iemaksas 2015. un 2016. gadā ir ierobežotas līdz 2,550 ASV dolāriem. Dolāra limits tiek palielināts, ja ir pietiekama inflācija. Plānos var tikt pieņemts ierobežots pārnesums, lai līdz nākamajam gadam varētu pārnest līdz 500 ASV dolāriem, kas nav izmantoti kārtējā gadā. Pārnešana neietekmē ikgadējo iemaksu. Piemēram, teiksim, ka darbiniekam ir 2015. gada iemaksas 600 ASV dolāru apmērā, kas nav izmantotas līdz 2015. gada 31. decembrim. Pieņemot, ka plāns to atļauj, viņa var pārnest $ 500 līdz 2016; viņa var arī ieguldīt 2,550 ASV dolāru par savu FSA 2016. gadā (kopējais pieejamo medicīnisko izmaksu apmērs ir $ 3 050).
Atkarīgās aprūpes FSA iemaksas ir ierobežotas līdz 5000 ASV dolāriem gadā. Dolāra limits nav pakļauts inflācijas indeksēšanai. Neizmantot neizmantotās summas.
3. Gada vidus izmaiņu ierobežojumi
Parasti darbiniekiem līdz gada sākumam jāapņemas veikt algu samazināšanas iemaksas. Tomēr daži notikumi ļauj darbiniekiem mainīt iemaksas. Šādu notikumu piemēri ir:
- Laulība, laulības šķiršana vai laulāto atšķiršana vai laulātā nāve
- Bērna piedzimšana, adopcija vai nāve
- Darbinieka, darba ņēmēja laulātā vai atkarīgā darba statuss (piemēram, darba sākšana, pārtraukšana, streiks vai bloķēšana, vai atgriešanās no neapmaksāta atvaļinājuma)
- Darbinieka, laulātā vai apgādājamā dzīvesvietas maiņa
- Kļūstot tiesības uz Medicare vai Medicaid
- Sprieduma vai dekrēta saņemšana, lai kāds varētu sniegt medicīnisku bērnu atbalstu
Plāns ir ļaut darbiniekam mainīt iemaksas; plānā jānorāda izraisošie notikumi. Darbinieka iemaksu izmaiņām ir jāatbilst notikumam, piemēram, samazinot iemaksas pēc laulātā nāves.
4. Darba samaksas nodokļi
Darbinieku iemaksas elastīgu izdevumu kontos ne tikai samazina ienākumu nodokļa algu; tie arī samazina algas darba nodokļu vajadzībām. Tādējādi darbinieki un darba devēji ietaupa FICA un FUTA nodokļus. Tomēr valsts ienākuma nodokļa režīms var atšķirties no federālā noteikuma. Piemēram, Ņūdžersijas gadījumā darbinieku iemaksas joprojām ir daļa no ar nodokli apliekamās kompensācijas, uz kuru attiecas valsts ienākuma nodokļi.
Pārskatu sniegšanai FSA iemaksas neparādās uz darbinieku W-2s un darba devēja ceturkšņa nodokļu deklarāciju, 941. veidlapu. Tomēr tās ir uzskaitītas 940. veidlapā par FUTA nodokļiem. Uz iemaksām neattiecas FUTA nodokļi.
5. Darbinieku izmaksas
Elastīgus izdevumu kontus finansē no darbinieku iemaksām. Darba devēji neveic iemaksas darbinieku kontos.
Vienīgās izmaksas darba devējiem ir administratīvās izmaksas. Atkarībā no darbinieku skaita, kuriem ir FSA, darba devējs var pārraudzīt plānu savā uzņēmumā ar nelielām administratīvām izmaksām vai bez tām. Tiklīdz darbinieku skaits pieaugs (daži iesaka vairāk nekā 10 darbiniekus), var būt nepieciešams izmantot ārējo administratoru, kas rada izmaksas. Iemesls: Padomājiet par to, kā rīkoties ar atlīdzību: pārskatīt darbinieku iesniegtos pieprasījumus un izmaksāt tiem līdzekļus par pieļaujamām izmaksām.
Secinājums
Elastīgi izdevumu konti ir pievilcīgs pabalsts darbiniekiem. Mazo uzņēmumu īpašniekiem būtu jāapsver iespēja tos īstenot jau 2016. gadā un pēc tam, lai darbinieki varētu uzņemties savu ieguldījumu nākamajam gadam, ja viņi vēlas piedalīties. Konsultējieties ar savu nodokļu konsultantu un, ja nepieciešams, pabalstu ekspertu.
Bill Foto caur Shutterstock
2 Piezīmes ▼
