Šobrīd ASV ir vairāk nekā 11 000 tirdzniecības nodokļu jurisdikciju.
Atbilstība šai sarežģītajai jurisdikcijas matricai, katrai ar savām likmēm, noteikumiem un veidlapām, var būt nekas mazāk kā murgs mazākiem e-komercijas uzņēmumiem.
Lai mazumtirgotāji apzinātos svarīgākos apsvērumus, Small Business Trends veica ekskluzīvu interviju, ko veica pa tālruni, ar VertexSMB operāciju un produktu vadības direktoru Chris Livingston, uzņēmums, kas nodrošina pārdošanas un izmantošanas nodokļu automatizācijas programmatūru maziem un vidējiem uzņēmumiem. lieliem uzņēmumiem.
$config[code] not foundLivingston šajā pārdošanas atbilstības kontrolsarakstā izklāstīja šādus deviņus apsvērumus:
Pārdošanas nodokļa atbilstības kontrolsaraksts
1. Know Your Nexus
Svarīgākais atbilstības faktors ir ar jūsu „saikni”.
Nexus definēts
Nexus - pazīstams arī kā “pietiekama fiziskā klātbūtne” - ir termins, ko izmanto, lai noteiktu, vai uzņēmums, kas pārdod produktus citā valstī, ir atbildīgs par pārdošanas vai lietošanas nodokļa iekasēšanu šajā valstī.
Nexus ir nepieciešama, pirms jurisdikcija var uzlikt nodokļus uzņēmumam. Tāpēc ir svarīgi, lai e-komercijas uzņēmumi zinātu valstis, kurās tām ir pietiekama fiziskā klātbūtne.
Noteikt, kur pastāv saikne, var būt sarežģīta, bet neatbilstība var būt dārga, revīziju, sodu un procentu veidā.
Kas veido „fizisko klātbūtni”
Fiziskā klātbūtne ir saistīta ar tādām lietām kā biroja telpas, darbinieki, noliktava, filiāles, inventārs vai kritums no trešās puses pārdevēja citā valstī. Dažās jurisdikcijās, pat ņemot vērā stendu pie šosejas, varētu būt saikne, teica Livingstons.
„Dienā pirms e-komercijas, zinot, ka jūsu saikne bija vienkārša un vienkārša,” viņš teica. „Jums piederēja vietējais ķieģeļu un javas veikals, kurā klienti iegādājās produktus un samaksāja pārdošanas nodokli. Tagad jums ir jāapsver, kur ir jūsu stendi, valstis, kurās dzīvo jūsu pārdevēji, un kur jums ir inventārs. ”
Klikšķi un Affiliate Nexus
Sākot e-komerciju, daudzas valstis ir nokārtojušas „noklikšķināšanas saikni” un “filiāļu saikni”, lai uzliktu nodokļus par tiešsaistes mazumtirgotāju veikto pārdošanu.
Saskaņā ar pārdošanas nodokļa institūta tīmekļa vietnē publicēto rakstu, klikšķu uzklikšķināšanas tiesību akti parasti pieprasa, lai attālais pārdevējs „atbilstu minimālajam pārdošanas slieksnim attiecīgajā valstī, kas izriet no valsts nodošanas pārstāvja darbības.” Pārdevējam ir jābūt “ veicot komisijas maksājumus valsts rezidentam par visiem pasūtījumiem, kas radušies pēc noklikšķināšanas adresāta no rezidenta tīmekļa vietnes. ”
Saistītie partneru tiesību akti parasti pieprasa, lai attālinātajam mazumtirgotājam būtu “būtiska interese par valsts mazumtirgotāju vai tā īpašnieks, un mazumtirgotājs pārdod to pašu vai būtībā līdzīgu produktu līniju ar tādu pašu vai līdzīgu uzņēmuma nosaukumu”, rakstu.
2. Iegūstiet pārdošanas nodokli un uzņēmējdarbības licences
Kad pārdevēji izveido saikni, viņiem ir jāiegūst tirdzniecības nodoklis un uzņēmējdarbības licences.
„Gandrīz ikviena valsts pieprasa, lai mazumtirgotāji reģistrētos vai būtu licencēti iekasēt pārdošanas nodokli,” teica Livingstons. „Tiklīdz pārdevēji nolemj, ka veikalā konkrētajā valstī ir saikne, viņiem būs jāreģistrējas, lai savāktu pārdošanas nodokli par šo valsti.”
Pēc Livingston domām, katrai jurisdikcijai ir sava metode licenču saņemšanai.
„Tirgotājiem būs jāiesniedz dažādas formas ar dažādām jurisdikcijām,” viņš teica. „Dažiem ir nepieciešama pirkstu nospiedumu noņemšana, bet citi izmanto, piemēram, pārdevēja sociālās apdrošināšanas numuru. Arī tāpēc, ka dažas licences ir atjaunojamas, tirgotājiem būs jāpaliek virsū, kad notiek atjaunošanas periodi. ”
3. Ziniet nodokļu likmes
Lai izvairītos no pārdošanas nodokļa iekasēšanas vai nepietiekamības, e-komercijas uzņēmumiem ir jāzina pareizās nodokļu likmes valstīs un jurisdikcijās, kur tām ir saikne.
Dažas valstis saņem tik smalku, ka likme mainās gandrīz uz ielas līmeni, teica Livingstons.
Viņš minēja vienu piemēru uzņēmumam, kuram bija iekraušanas doki divās atsevišķās ielās dažādās ēkas pusēs, katram ar atšķirīgu nodokļa likmi.
„Uzņēmumam bija jāturpina pastāvīgi pamanīt, uz kura doka preces tika noslogota,” viņš teica.
4. Izprast produktu aplikšanas ar nodokļiem noteikumus
Lielākā daļa pārdoto priekšmetu tiek uzskatīti par materiālo personīgo īpašumu (TPP) un tiek aplikti ar standarta pārdošanas nodokļa likmi. Tomēr ne vienmēr tā ir, teica Livingstons.
“Lietas var mainīties, kad nonākat produktu aplikšanā ar nodokļiem,” viņš teica. „Piemēram, var būt īpaši noteikumi attiecībā uz smago mašīnu. Tā tiek uzskatīta par TPP dažās jurisdikcijās, bet, atkarībā no tās izmantošanas, var tikt atbrīvota no nodokļiem citās valstīs vai arī to var aplikt ar atšķirīgu likmi. ”
Livingston arī norādīja, ka “programmatūra kā pakalpojums” (SaaS) faktiski tiek uzskatīta par pakalpojumu nodokļu vajadzībām, un atkarībā no tā, kur notiek pakalpojumi, varētu būt atšķirīgas nodokļu sekas.
5. Atzīt atšķirību starp izcelsmi Vs. Galamērķis
Ja runa ir par iekšējiem darījumiem (tiem, kas notiek tajā pašā valstī), ir divu veidu jurisdikcijas: izcelsme un galamērķis.
Daži no tiem apgalvo, ka nodoklis, pamatojoties uz to, kur produkts ir radies, bet citi nodokļi ir atkarīgi no galamērķa, saskaņā ar Livingstonu.
„Tādas valstis kā Pensilvānija, Arizona un Ņūmeksika iekasē nodokli, pamatojoties uz izcelsmi,” viņš teica. „Piemēram, pārdošana, kas nāk no Tempe (AZ) uz produktu, kas nosūtīts uz Scottsdale, tiks aplikts ar nodokli, izmantojot Tempe nodokļa likmi. Citas valstis, piemēram, Ņūdžersija un Luiziāna, nosaka nodokļa likmi, pamatojoties uz to, kur atrodas rēķins. Tas nav sinonīms visās jomās. "
6. Saglabāt atbrīvojuma sertifikātus
Pārdevēji var izsniegt atbrīvojuma sertifikātus pircējam dažādu iemeslu dēļ, ieskaitot tālākpārdošanu, 501c3 statusu, ražošanā izmantotos produktus vai izmanto lauksaimniecībā.
„Pārdevējam ir jāpieprasa un jāglabā šis sertifikāts datnē, lai pierādītu iemeslu, kāpēc netiek aplikts ar nodokli,” viņš teica. “Tajā pastāv dažādi jurisdikcijas noteikumi. Pircējiem ir jāglabā un jāuztur sertifikāts, ja tie jebkad ir revidēti. ”
Livingston arī minēja citu jomu, kurā pastāv nodokļu atbrīvojumi: uzņēmumu zonas.
„Uzņēmējdarbības zona ir ģeogrāfiska teritorija, kas noteikta kā īpašs izņēmums ekonomikas attīstībai, piemēram, jauna tirdzniecības centra izveide,” teica Livingstons. “Tādā gadījumā atbrīvojumi kalpo kā stimuls uzņēmumu ienākšanai.”
7. Uzlādējiet pareizo nodokļu veidu
Pārdošanas nodoklis (iekšējie darījumi) un pārdevēja nodoklis (starpvalstu darījumi) var atšķirties, tāpēc ir svarīgi zināt, kāda veida nodoklis tiek iekasēts.
“Dažādiem darījumiem ir nepieciešami dažādi nodokļu veidi, vai nu tirdzniecības nodoklis, vai pārdevēja nodoklis,” teica Livingstons. „Pārdošanas nodoklis attiecas uz iekšējiem darījumiem, un tam var būt viena likme, savukārt pārdevēja lietošanas nodoklis, kas attiecas uz starpvalstu darījumiem, varētu būt vēl viens.”
Pamatojoties uz nodokļu veidu, komersantiem ir jāmaksā pareiza likme un jāaizpilda atbilstoša forma, kad ir pienācis laiks nodot nodokli.
„Tirgotāji dažreiz var izmantot vienu un to pašu veidlapu abiem nodokļu veidiem, taču var būt nepieciešams izmantot dažādas formas atkarībā no jurisdikcijas,” teica Livingstons. „Ir svarīgi, lai tie pareizi ievietotu, lai izvairītos no sodiem un procentiem.”
8. Uzziniet par atgriešanās risku
„Ir konkrēti ieņēmumi no nodokļiem, pārdevēja nodokļu atdeve un patērētāja nodokļu atdeve,” teica Livingstons. „Šo veidlapu meklēšana, izmantošana un pareiza iesniegšana ir biedējoša un grūts uzdevums, kas piepildīts ar iespējamām kļūdām un risku. Elektroniskā iesniegšana un elektroniskie maksājumi tikai palielina risku un strādā pie procesa. ”
Livingston arī norādīja, ka klients, kas nopirka kaut ko no tiešsaistes mazumtirgotāja, kam nebija saiknes un nav iekasējusi nodokli, var maksāt par pirkuma maksu par patēriņa lietošanu.
9. Saprast audita izslēdzējus
Pēdējais saraksta elements ir saistīts ar revīzijām, kaut ko neviena e-komercijas tirgotāja vēlas, bet, pēc Livingstona domām, kaut kādā brīdī būs jāveic. Tāpēc mazumtirgotājiem ir jāsaprot, kāda veida darbības veic revīziju.
“Būtiska procentuālā daļa no pārdošanas nodokļa, lielām izmaiņām (pieaugums vai samazinājums) pārdošanas nodokļos un novēlotajos pieteikumos var izraisīt revīziju,” teica Livingstons.„Tas nav jautājums par to, vai jūs saņemat revīziju, bet kad esat. Nodokļu cilvēks nāk. ”
Livingston ieteica maziem e-komercijas uzņēmumiem strādāt ar uzticamu nodokļu konsultantu - vai nu CPA vai tirdzniecības nodokļu ekspertu, lai iegūtu labāku izpratni par atbilstības procesu.
„Pārdošanas nodokļa atbilstība ir ļoti sarežģīts jautājums, kas prasa kādas zināšanas ar zinātību,” viņš teica. „Tirgotājiem būtu saprātīgi saņemt padomu no uzticama konsultanta.”
Izdrukāt šo pārdošanas atbilstības kontrolsarakstu, lai saglabātu svarīgākos apsvērumus:
Lejupielādēt to tagad!
Vairāk: Populārie raksti 4 Komentāri ▼
