Parasti šajā gada laikā privātpersonas un mazo uzņēmumu īpašnieki koncentrējas tikai uz saviem 2017. gada nodokļiem. Bet ar plašu nodokļu pārbūvi, tas nav parasts gads. Nodokļu samazināšanas un darba likums ietekmē, sākot ar jūsu 2018. gada atgriešanos un pēc tam, bet izmaiņas ir tik nozīmīgas, ir svarīgi saprast rēķinu un kā tas ietekmēs jūsu mazo uzņēmumu.
Nodokļu plānošana 2018. gadam
Mazajiem uzņēmumiem divas lielākās pārmaiņas ir nodokļu likmes pazemināšana C korporācijām un 20 procentu nodokļa atskaitījums par caurlaides uzņēmumiem. Šeit redzams augsts līmenis abos.
$config[code] not found20% atvilkums no ienākumiem no caurlaides
Likums rada pavisam jaunu nodokļu atskaitījumu caurlaides subjektu īpašniekiem, piemēram, individuālajiem komersantiem, LLC biedriem, partnerattiecībām partnerībās un S korporāciju akcionāriem. Ar nodokli apliekamiem gadiem, kas sākas pēc 2017. gada 31. decembra un pirms 2026. gada 1. janvāra, šīs personas parasti var atskaitīt 20% no kvalificēta uzņēmējdarbības ienākuma (QBI) no caurlaides uzņēmuma. Izklausās labi, vai ne? Un tas ir - bet ir dažas ziņas, kas jāzina:
- Vai iepriekš neesat dzirdējis par QBI? Jūs to uzzināsiet tagad. QBI ir neto ienākumu, peļņas, atskaitījuma un zaudējumu summa attiecībā uz tirdzniecību vai uzņēmējdarbību. Tas neietver ar ieguldījumiem saistītos ienākumus / zaudējumus (t.i., kapitāla pieaugumu / zaudējumus, dividenžu ienākumus vai procentu ienākumus).
- Pakalpojumu uzņēmējdarbības ierobežojumi: likums ierobežo praktiski katru nodarbošanos, kas nodrošina personisku apkalpošanu (divi nozīmīgi izņēmumi ir inženierzinātnes un arhitektūra). Ja jūsu caurlaides bizness ir pakalpojumu uzņēmums, piemēram, konsultācijas vai medicīnas prakse, pastāv ierobežojumi. Ja jūsu ar nodokli apliekamie ienākumi pārsniedz limitu $ 157,500 atsevišķiem filiāļiem un $ 315,000 kopīgajiem filiāļiem, atskaitījums tiek samazināts; ja ienākumi pārsniedz 207 500 ASV dolārus atsevišķiem failiem un 415 000 ASV dolāriem kopīgajiem dokumentiem, tad nav nekādu atskaitījumu. Tātad, ja jūsu ienākumu līmenis ir zemāks par šīm robežvērtībām, nav bažas. Bet, ja esat apmaksāts laukā, jūs nevarat pretendēt uz atskaitījumu. Sīkāka informācija un lietojumprogrammas joprojām ir neskaidras, tāpēc uzmanieties no turpmākiem norādījumiem no IRS (un konsultējieties ar savu nodokļu konsultantu!).
- W2 algu ierobežojums: ja jūsu ar nodokli apliekamie ienākumi ir lielāki par iepriekš minētajiem sliekšņiem, jūsu 20 procentu atskaitījums ir ierobežots ar W-2 ierobežojumu. Tas ir lielāks par 50 procentiem no jūsu piešķirtās W-2 algas daļas jeb 25 procenti no jūsu uzņēmuma W-2 algas, pieskaitot 2,5 procentus no jūsu daļas no nekoriģētā pamata attiecībā uz visu kvalificēto īpašumu.
Īsāk sakot, šis jaunais caurlaidības atskaitījums var būt patiešām jauka nodokļu atlaide tiem, kas kvalificējas. Ja neesat pārliecināts, kā tas attiecas uz jūsu uzņēmumu, neuztraucieties - jūs, iespējams, neesat vieni. Taču ir pienācis laiks runāt ar nodokļu tiesību speciālistu vai nodokļu konsultantu. Un visbeidzot, atšķirībā no uzņēmumu ienākuma nodokļa samazinājuma (kas ir pastāvīgs), pārejas atskaitījums ir paredzēts pakāpeniskai izbeigšanai 2025. gadā (ja vien Kongress nepaplašinās).
Uzņēmumu nodokļa likmes samazinājumi
Viens no citiem lielākajiem nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma principiem ir lielākais C korporatīvās nodokļa likmes samazinājums … tas tika samazināts no 35% līdz 21%. Ja jūs pašlaik esat strukturēts kā caurlaides uzņēmums, iespējams, domājat, vai labāk būtu strukturēts kā C Corp, lai izmantotu šo 21% likmi.
Bet paturiet prātā, ka dubultā aplikšana ar nodokļiem joprojām ir faktors. Vienkārši sakot, dubultā aplikšana ar nodokļiem notiek tad, kad uzņēmuma ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem uzņēmējdarbības līmenī; tad, kad sabiedrība sadala ienākumus akcionāriem, akcionāriem tiek uzlikti nodokļi par šo dividenžu. Īpašniekiem, kuri arī cer, ka tie gūs peļņu kā sadali, tas nozīmē, ka jūs būtībā tiek aplikts ar nodokļiem divreiz (vispirms uzņēmumu līmenī, pēc tam individuālā līmenī).
$config[code] not foundJa jūs meklējat peļņu no jauna ieguldīt uzņēmējdarbībā, tad C korporācija varētu būt optimāla biznesa struktūra - tas vienmēr ir bijis parastās vadlīnijas, bet tagad tas ir vēl taisnīgāks ar nodokļa likmi 21%. Ja jūs meklējat lielāko daļu peļņas no uzņēmējdarbības un nodot tos savā kabatā, caurlaides vienība, visticamāk, ir labāka (bet jūs varētu vēlēties runāt ar nodokļu konsultantu).
Tas ir labākais laiks, lai domātu par nodokļu izmaiņām un jūsu uzņēmuma struktūru. Sekojiet līdzi, kad IRS izdod papildu norādījumus. Ja nepieciešams, konsultējieties ar nodokļu konsultantu par savu konkrēto situāciju. Un visbeidzot, viens no galvenajiem iemesliem, kāpēc veidot LLC vai korporāciju, vienmēr ir bijusi spēja samazināt uzņēmumu īpašnieku personisko atbildību no lietām, kas notiek uzņēmumā. Tas joprojām ir spēkā. Svarīgākais iemesls, lai izveidotu uzņēmējdarbības vienību, nav obligāti jāsamazina par nodokļiem; tā vietā, lai aizsargātu jūsu personīgos aktīvus turpmākajos gados.
Foto ar Shutterstock
2 Piezīmes ▼
