Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums uzņēmējiem radīja daudzas labvēlīgas pārmaiņas, tostarp zemāku uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi, jaunu 20% uzņēmumu ienākumu atskaitījumu caurlaides struktūrvienību īpašniekiem un labvēlīgus noteikumus noteiktu nekustamā īpašuma ieguldījumu izmaksu norakstīšanai. Bet tas arī beidzās - pastāvīgi vai uz laiku - spēja pieprasīt noteiktus norakstus, ko uzņēmumi ir iepazinuši un mīlējuši.
Uzņēmējdarbības nodokļa pārtraukumi, kas pagāja 2018. gadā
Lūk, ko jūs neredzēsiet 2018. gadā, atgriež:
$config[code] not foundIzklaides izdevumi
Līdz šim jūs varētu atskaitīt 50% no izklaides klientu, klientu, pārdevēju un citu biznesa partneru izmaksām. Sākot ar 2018. gadu, par izklaides izmaksām nevar pieprasīt nekādus atskaitījumus, neatkarīgi no tā, cik pamatoti vai būtiski tas ir jūsu uzņēmumam. Tātad, ja jūs aizvedat klientu uz ballgame, izmaksas jums ir vienalga neatkarīgi no tā, cik daudz biznesa jūs apspriežat.
Neto darbības zaudējumi
Ja jūsu uzņēmumam ir tīrais darbības zaudējums taksācijas gadam, kas beidzas pēc 2017. gada, jūs vairs nevarēsiet to atgūt, lai kompensētu ar nodokli apliekamos ienākumus dažos iepriekšējos gados un saņemtu tūlītēju nodokļu atmaksu. Tā vietā NOL tiek vienkārši pārnests, līdz tas tiek izmantots. Vienīgais izņēmums ir lauksaimniekiem, kuriem joprojām ir pieejams divu gadu atmaksas termiņš.
Uzņēmējdarbības zaudējumi augsto ienākumu īpašniekiem
Ja esat īpašnieka īpašnieks caurlaides struktūrā (piemēram, individuālā komersanta, partnerattiecību, S korporācijas) un jums ir ievērojams uzņēmējdarbības zaudējums, jūs, iespējams, nevarēsit to pieprasīt kārtējā gadā. 2018. līdz 2025. gadam „pārmērīgi lielie zaudējumi uzņēmumiem” pašlaik nav atdalāmi, bet tiek uzskatīti par neto darbības zaudējumiem, kas tiek pārnesti (kā paskaidrots iepriekš). Pārmērīgs biznesa zaudējums nozīmē, ka uzņēmumu atvilkumi, ja tādi ir, tiek pārsniegti, salīdzinot ar uzņēmējdarbības ienākumiem un 250 000 ASV dolāriem, vai 500 000 ASV dolāru par kopīgu peļņu (katru gadu koriģē inflāciju).
Transportēšana Fringe Benefit Deduction
Jūs varat izvēlēties segt konkrētas darbinieku komandējuma izmaksas, un tās netiek apliktas ar nodokli par šo papildu pabalstu. 2018. gadā līdz 260 ASV dolāriem mēnesī par bezmaksas autostāvvietu, tranzīta braucieniem vai autoparku apvienošanu darbiniekiem ir bez nodokļiem; tas joprojām ir atbrīvots no nodarbinātības nodokļiem. Bet kā darba devējs vairs nevarat atskaitīt šīs izmaksas.
Atskaitīšana par pārcelšanās darbiniekiem
Līdz šim, ja esat samaksājis darbinieka pārcelšanās izdevumus, jūs varētu atlīdzināt darbiniekam bez nodokļa un atskaitīt izdevumus (pieņemot, ka ir izpildīti konkrēti nosacījumi). No 2018. līdz 2025. gadam atlīdzība ir apliekama ar nodokli darbiniekam. Tā kā jums ir ar nodokli apliekama kompensācija, jums tagad ir jāmaksā darba nodokļi.
Kapitāla pieauguma režīms pašizveidotiem patentiem
Ja esat izveidojis patentu, izgudrojumu, dizainu vai slepeno formulu un pēc tam pārdodat, jums nebūs kapitāla pieauguma (top 20% likme); jums būs parastie ienākumi (augstākā likme - 37%). Šī izmaiņa attiecas uz izvietojumiem pēc 2017. gada 31. decembra.
Atlikšana par peļņu no tirdzniecības
Līdz šim, ja jūs savā automašīnā tirgojāt jaunu, jums nav jāmaksā nodoklis par vecā transportlīdzekļa peļņu. To uzskatīja par līdzīga veida apmaiņu, par kuru varēja gūt peļņu. Taču līdzīga veida apmaiņa pēc 2017. gada ir tikai nekustamā īpašuma apmaiņa.
Iekšzemes ražošanas aktivitāšu atskaitīšana
Ja jūs kaut ko darījāt ASV, jums var būt piemēroti 9% iekšzemes ražošanas darbību atskaitījumi. Šis pārtraukums, kas neprasa nekādus īpašus izdevumus vai rīcību (ja tas ir kvalificēts), ir atcelts pēc 2017. gada.
Atskaitījums par noteiktām seksuālās uzmākšanās norēķiniem
Ja jūsu uzņēmums maksā apbalvojumu vai norēķinu par seksuālu uzmākšanos vai seksuālu vardarbību pēc 2017. gada, un noteikumi ir konfidenciāli, atskaitījumi nav atļauti. Šķiet, ka, ja nav vienošanās par konfidencialitāti, maksājums var būt atskaitāms.
Pilnībā atskaitāmie procentu izdevumi
Ja esat mazs uzņēmums (vidējais gada bruto ieņēmumi par 3 iepriekšējiem gadiem, kas nepārsniedz 25 miljonus ASV dolāru), jūs varat atskaitīt visus uzņēmējdarbības procentus, ko maksājat par aizdevumiem, kredītkartēm utt. Bet, ja jūs esat lielāks, sākot ar 2018.gadā jūsu ikgadējie procentu izdevumi tiek atskaitīti no jūsu uzņēmuma ienākumu summas, 30% no koriģētajiem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem un pamatplāna finansējuma (automašīnu tirgotājiem un dažiem citiem, kas izmanto šāda veida finansējumu). Lauksaimniecībā un nekustamā īpašuma uzņēmumos (piemēram, būvniecībā, attīstībā, līzingā, vadībā utt.) Var izvēlēties, ka tie ir atbrīvoti no ierobežojuma, bet pēc tam tiem ir jāizmanto lēnāka amortizācija.
Apakšējā līnija
Ņemot vērā visas nodokļu izmaiņas 2018. gadā un vēlāk, ir svarīgi, lai jūs tiktos ar nodokļu konsultantu. Apspriediet iepriekš minēto nodokļu atvieglojumu likvidēšanas ietekmi, kā arī jaunas iespējas, kas jums var būt tiesības.
Foto ar Shutterstock
