2012. gadā nodokļi radīja virsrakstus, un, visticamāk, 2013. gadā nodokļi joprojām būs priekšplānā. Kongresam ir jārīkojas saskaņā ar daudziem pasākumiem, kas ietekmē mazos uzņēmumus. IRS ir gatavs turpināt vai uzsākt vairākas programmas, kas ietekmē mazos uzņēmumus.
Šeit ir dažas tendences, kas jāskatās 2013. gadā.
1. Nenoteiktība attiecībā uz nodokļu noteikumiem Vai varētu palikt
Kongress turpina diskutēt par vairākiem beidzamiem vai beidzamiem nodokļu noteikumiem, kas ietekmē indivīdus un uzņēmumus. Nodokļu noteikumi 2013. gadam ir nekas cits, bet tagad ir “draudi” (vispārējs nodokļu palielinājums par aptuveni triljoniem dolāru); šis statuss varētu turpināties 2013. gadā, ja vien Kongresā līdz 2012. gada 31. decembrim nebūs risinājuma.
Privātpersonu ienākuma nodokļa likmes (likmes, kas attiecas uz individuālajiem komersantiem, partneriem, sabiedrības ar ierobežotu atbildību un S akcionāriem) 2013. gadam nav zināmas. Iespējams, ka pašreizējās likmes var saglabāt par katru citu, nevis “augsto ienākumu nodokļa maksātāju”, ko prezidents Obama ir definējis kā singlus ar ienākumiem vairāk nekā 200 000 ASV dolāru apmērā un kopīgiem filiāļiem ar ienākumiem virs $ 250,000.
Vēl viena iespēja ir 2013. gada likmju paplašināšana, cerot, ka Kongress 2013. gadā atradīs pastāvīgu nodokļu likmju risinājumu, kas sāksies 2014. gadā.
2. Tiks pievērsta uzmanība likumiem par pieņemamu aprūpi
2010. gadā tika ieviests Likums par pacientu aizsardzību un pieņemamu aprūpi („Obamacare”), un tas nenosaka pilnvaras privātpersonām un lieliem uzņēmumiem veselības aprūpē līdz 2014. gadam. Tomēr likuma ietekme sāks justies nodokļu ziņā 2013. gadā.
Tas ir tāpēc, ka spēlē vēl divi Medicare nodokļi:
- 0,9% papildus Medicare nodoklis par nopelnītajiem ienākumiem no algām vai pašnodarbinātām personām. Nodoklis attiecas uz peļņu, kas pārsniedz 200 000 ASV dolāru par singliem vai 250 000 ASV dolāriem kopīgiem filiāļiem. Šis nodoklis, kas tiek piemērots augsto ienākumu saņēmējiem, sāks justies vēlāk 2013. gadā, jo algas, prēmijas un uzņēmumu ienākumi sāk pārsniegt šīs robežas.
- 3,8% papildu Medicare nodoklis par neto ieguldījumu ienākumiem. Šis nodoklis attiecas uz mazākiem neto ieguldījumu ienākumiem vai modificētiem koriģētajiem bruto ienākumiem, kas pārsniedz 200 000 ASV dolāru, vai par 250 000 ASV dolāriem kopīgajiem filiāļiem. Šis nodoklis attiecas uz ienākumiem no pasīviem ieguldījumiem, piemēram, atgriešanās „klusajiem partneriem”. Tas neattiecas uz ienākumiem no uzņēmuma, kurā īpašnieks aktīvi piedalās.
3. Var mainīties uzņēmumu ienākuma nodokļa likme un režīms
Pieaugot pasaules ekonomikas atzīšanai, spēkā esošos C sabiedrību nodokļu uzlikšanas noteikumus var pārskatīt vienā vai divos veidos:
- Zemākas nodokļu likmes. Pašlaik ASV ir visaugstākā jebkuras attīstītās valsts uzņēmumu ienākuma nodokļa likme 35% apmērā. Kampaņas laikā prezidents Obama ierosināja likmi pazemināt līdz 28% (un pat ražotājiem - vēl zemāk). Ir divpusējs atbalsts uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes pazemināšanai, bet maz vienprātība par to, kā maksāt par likmes samazināšanu.
- Teritoriālās sistēmas pieņemšana. Pašlaik ASV ir „pasaules” sistēma, kas apliek ASV uzņēmumus par ienākumiem, kas gūti gan iekšzemes, gan ārzemēs. Daudzas valstis, kas konkurē ar ASV, ir pārgājušas uz teritoriālo sistēmu, kas, ja to piemēro šeit, apliktu ar nodokli ASV uzņēmumus tikai no tā ienākumiem, kas gūti ASV robežās. Saskaņā ar Nodokļu fonda teikto:
“Tātad teritoriālais dizains izlīdzina nodokļu izmaksas starp starptautiskiem konkurentiem, kas darbojas vienā un tajā pašā jurisdikcijā, lai visi uzņēmumi varētu konkurēt vienlīdzīgos konkurences apstākļos, un kapitāls var virzīties uz vietu, kur tas var sasniegt vislabāko peļņu pēc ieguldījuma pēc nodokļu nomaksas.”
4. IRS izskatīsies cieši pie uzņēmuma transportlīdzekļu norakstīšanas
2012. gadā Nacionālā pētniecības programma noslēdza trīs gadu projektu par nodarbinātības nodokļu ievērošanu. Tagad tā koncentrējas uz konstatējumiem. Projekts jau ir atklājis, ka uzņēmumi nav pareizi vai vispār ziņojuši par darbinieku transportlīdzekļu izmantošanu. IRS ir norādījusi, ka tā rūpīgi izskatīs ziņojumus un pieprasīs nodokļu atskaitījumus par uzņēmuma transportlīdzekļu izmantošanu.
5. Pensiju plāni tiks pārbaudīti lielākoties
2011. gadā Darba aizsardzības departamenta darbinieku pabalstu drošības administrācija (EBSA) papildināja 1000 darbinieku, lai veiktu kvalificētu pensionēšanās plānu revīziju. Nodokļu noteikumu neievērošana var izraisīt stingrus sodus par šiem plāniem. Viņu centieni 2012. gadā radīja nozīmīgus rezultātus. Paredzams, ka revīzijas darbības palielināsies, jo īpaši mazākos plānos, tai skaitā solo 401 (k) s. Šīs revīzijas, iespējams, koncentrēsies uz to, vai tika iesniegti ieguldījumi savlaicīgi un pieprasītas 5500 veidlapas.
6. Tiks noskaidrots, vai laulātais pāris ir nodokļu maksātājs
Divas federālās apelācijas tiesas ir noslēgušas federālo laulības aizsardzības likumu (DOMA), paverot ceļu ASV Augstākajai tiesai, lai izlemtu, vai federālais aizliegums attiecībā uz viena dzimuma laulībām ir konstitucionāls. Daudzi sagaida, ka augstākā tiesa izlems šo jautājumu savā pašreizējā termiņā, kas nozīmē, ka lēmums tiks pieņemts līdz 2013. gada jūnijam.
Ko tas nozīmē uzņēmējdarbībai? Ja Tiesa saka, ka viendzimuma laulātajām personām ir tiesības uz tādu pašu attieksmi kā heteroseksuāliem pāriem, tad visas pabalstu programmas būs jāpārskata, lai piedāvātu tādu pašu segumu tādu pašu laulāto darbinieku laulātajiem. Tas ietekmēs kvalificētus pensionēšanās plānus, izglītības atbalsta programmas un citas papildu pabalstu iespējas. Līdz ar to pārklājuma paplašināšanās zināmā mērā palielinās uzņēmumu izmaksas un var izraisīt piedāvātā labuma izmaiņas.
7. Nostiprinās drošības problēmas
Nodokļu informācija tradicionāli ir bijusi viena no jomām, kurā privātums ir bijis absolūts. Tomēr, pieaugot identitātes zādzībām, pieaug bažas par nodokļu informācijas aizsardzību.
Christopher J. Lee, Valsts nodokļu maksātāju advokātu dienesta vecākais advokāts, 25. oktobrī teica, ka IRS izsniegs identitātes aizsardzības personas identifikācijas numurus (IP PIN) aptuveni 500 000 personām 2013. gada iesniegšanas sezonā. Tas ir divreiz lielāks nekā 2012. gada iesniegšanas sezonā. PIN ir datorizēti numuri, kas tiek izsniegti nodokļu maksātājiem, kuriem, iespējams, bija sociālās apdrošināšanas numurs un nodokļu informācija, ko izvēlējās identitātes zagļi.
8. Varētu būt pāreja no S uz C korporācijām
Daudzi mazie uzņēmumi ir izveidoti kā S korporācijas, lai izvairītos no dubultas aplikšanas ar C korporācijām. 2013. gadā šī priekšrocība var mainīties, jo ir iespēja piedalīties akciju kopfinansēšanā (piedāvājot ieguldītājiem mazas īpašumtiesības, izmantojot tiešsaistes platformu). Saskaņā ar Jumpstart Mūsu uzņēmumu (JOBS) likumu, kas tika pieņemts 2012. gada pavasarī, korporācijas varēs piesaistīt naudu no mazajiem investoriem līdz $ 1 miljonam bez izmaksu un sarežģītības.Paredzams, ka Vērtspapīru un biržu komisijas (SEC) noteikumi par akciju kapitālieguldījumiem ļaus sākt kapitāla piesaisti 2013. gada sākumā. Tā kā S korporācijām ir 100 akcionāru ierobežojums, C korporācijas var kļūt par izvēli.
9. Darbinieku klasifikācija turpina būt vadošā iestāde
IRS, Darba departaments, Valsts darba attiecību padome un valsts aģentūras turpinās vērst uzmanību uz pienācīgu darbinieku klasifikāciju. Daži uzņēmumi darba ņēmējus uzskata par neatkarīgiem darbuzņēmējiem, nevis darbiniekiem, lai izvairītos no darba nodokļu un pabalstu maksāšanas (tas ietaupa aptuveni 30%, lai klasificētu darbiniekus kā līgumslēdzējus, nevis kā darbiniekus). Valdībai tas nepatīk, ja klasifikācija neatspoguļo faktisko darba kārtību; tas zaudē naudu.
10. IRS var pāriet uz „reālā laika” revīzijām
Ja šodien iesniedzat nodokļu deklarāciju, IRS parasti ir trīs gadi, lai uzsāktu revīziju. Revīzijas aizkavēšanās izriet no laika, kas nepieciešams, lai atbilstu IRS sniegtajai informācijai, piemēram, ieņēmumiem, kas norādīti veidlapā 1099-MISCs, maksājumu kartei un trešās puses tīkla darījumiem, un ieņēmumiem, par kuriem ziņots par nodokļu maksātāju atgriešanos. Saskaņā ar reālā laika sistēmu informācija tiks sniegta elektroniski IRS pirms nodokļu deklarāciju iesniegšanas, ļaujot valdībai saskaņot informāciju kā atgriešanās. Tā kā lielākā daļa peļņas (vairāk nekā 80%) tiek iesniegti elektroniski, saskaņošanu var viegli automatizēt.
Bijušais IRS komisārs Dougs Šulmans, kurš septembrī vērsās pie Amerikas Advokātu kolēģijas, pauda cerību, ka drīzumā varēs pāriet uz reālā laika sistēmu. Viss, kas nepieciešams, ir Kongresam, lai apstiprinātu pasākumu.
11. IRS uzsāks jaunu informācijas atbilstības programmu
Pēc 2012. gada atgriešanās ir iesniegts 2013. gadā, IRS plāno uzsākt izmēģinājuma programmu, lai saskaņotu ieņēmumus, par kuriem ziņots 1099-K veidlapā, un ienākumi, par kuriem uzņēmumi ziņo 1040. veidlapas C veidlapā, veidlapa 1065 (partnerībām un uzņēmumiem), veidlapa 1120 (C korporācijām) un 1120S veidlapa (S korporācijām).
Uzņēmuma automašīnas fotoattēls, izmantojot Shutterstock
Vairāk: 2013 Tendences 5 Komentāri ▼
