Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums atvieglo iekārtu iegādes izmaksu norakstīšanu vai noteiktus uzlabojumus, nevis samazina izmaksas vairāku gadu laikā. Un mazie uzņēmumi izmanto šos jaunos noteikumus. The NFIB ziņoja 61% uzņēmumu pieprasīja kapitālieguldījumus, 43% izdevumu bija aprīkojumam, 27% - transportlīdzekļiem un 16% - uzlabotām vai paplašinātām iekārtām.
$config[code] not foundKā norakstīt iekārtas un kapitāla uzlabojumus
Jaunie nodokļu noteikumi dod jums vairākas iespējas par to, kā nekavējoties atskaitīt izmaksas, nevis regulāru nolietojumu (kas nozīmē, ka norakstīšana notiek vairākus gadus). Un jūs varat izmantot jebkuru no šīm opcijām, neatkarīgi no tā, vai jūs maksājat skaidru naudu vai finansējat pirkumu pilnīgi vai daļēji.
Pirmā gada izdevumi
Noteikumi par 179. iedaļas atskaitīšanu (“izdevumi”) ir ievērojami paplašināti. Izdevumi, kas jāizvēlas, tradicionāli ir paredzēti jaunu vai iepriekš piederošu iekārtu un iekārtu iegādei. Tas ir piemērots arī programmām bez plaukta. Tas nav mainījies. Tagad jūs varat izmaksāt noteiktas kvalificēta nekustamā īpašuma izmaksas. Tas iekļauj:
- Kvalificēts uzlabošanas īpašums, kas attiecas uz jau nodota ekspluatācijā esoša nedzīvojamās ēkas interjera uzlabojumiem. Tātad, ja jums pieder sloksnes tirdzniecības centrs un uzlabojat elektroinstalācijas sistēmu, jūs varat izmaksāt izmaksas (līdz zemāk norādītajiem ierobežojumiem). Kvalificēta uzlabošanas īpašuma definīcijā neietilpst uzlabojumi ēkas paplašināšanai, lifta vai eskalatora uzstādīšana vai izmaiņas iekšējā sistēmā.
- Noteikti uzlabojumi nedzīvojamā ēkā pēc to nodošanas ekspluatācijā: jumti; apkure, ventilācija un gaisa kondicionēšana; ugunsdrošības un signalizācijas sistēmas; un drošības sistēmas.
Izdevumi ir attiecināti arī uz materiālo personīgo īpašumu, ko galvenokārt izmanto, lai sniegtu izmitināšanu vai saistībā ar naktsmītnes nodrošināšanu, kas nav bizness, bet ir ieguldījums. (Ja tas ir bizness, tad šie vienumi vienmēr ir kvalificēti izdevumu uzskaitei par aprīkojumu.)
Kvalificēta īpašuma izmaksas var tikt uzskaitītas 2018. gadā līdz $ 1 miljonam (līdz pat $ 510,000 limitam 2017. gadā). Ir pieejams arī $ 25,000 dolāru limits lielo SUV iegādei. Tomēr 1 miljona ASV dolāru limita fāzes izbeidzas, kad gada kopējie ieguldījumi pārsniedz 2,5 miljonus ASV dolāru (no 2 miljoniem ASV dolāru 2017. gadā). Pakāpeniska pārtraukšana ir dolāra dolāra vērtība, tāpēc nav iespējams izmantot izdevumus, ja kopējie ieguldījumi 2018. gadā ir 3,5 miljoni ASV dolāru vai vairāk. Šie dolāra limiti tiks pielāgoti inflācijai pēc 2018. gada.
Neskatoties uz šiem dāsnajiem dolāra limitiem, izdevumi joprojām ir aprobežoti ar apliekamajiem ienākumiem. Tādējādi, ja C korporācija pērk 800 000 dolāru kapitālieguldījumu, bet tai ir tikai 350 000 dolāru ar nodokli apliekamie ienākumi, izdevumu atskaitīšana ir ierobežota līdz 350 000 ASV dolāriem, lai gan pārpalikumu var pārnest uz nākamo.
Bonusa nolietojums
Arī kā pirmā gada pabalsts, prēmiju amortizācija ir vēl viens veids, kā norakstīt attaisnotā īpašuma izmaksas tajā gadā, kad tā iegādājās un nodod ekspluatācijā. Attiecībā uz 2018. gadu prēmiju amortizācija attiecas uz 100% no kvalificēta īpašuma, neatkarīgi no tā, vai tā ir jauna vai iepriekš piederoša, izmaksas, un nav dolāra limita. Nav arī ar nodokli apliekamo ienākumu ierobežojumu attiecībā uz prēmiju amortizāciju, jo pastāv pirmā gada izdevumi. Bonusa nolietojums tiek piemērots automātiski, ja vien netiek veikta vēlēšanu atteikšanās.
Īpašuma, par kuru var saņemt bonusu, darbības joma ir paplašināta, iekļaujot arī kvalificētu uzlabošanas īpašumu (pieņemot, ka Kongress koriģē pārraudzību attiecībā uz 15 gadu atgūšanas periodu, kas bija piemērots šādam īpašumam). Un to var izmantot filmu, televīzijas un dzīvu teātra izrādēm. Bonusa nolietojuma izmantošana nozīmē, ka, neraugoties uz 25 000 ASV dolāru pirmā gada izdevumiem, kas nepieciešami, lai norakstītu smagā apvidus auto izmaksas (viena, kuras bruto svars pārsniedz 6000 mārciņas, bet ne vairāk kā 14 000 mārciņu), pilnas izmaksas var būt tiek atskaitīts SUV ekspluatācijā.
De Minimis Safe Harbor
Kā alternatīvu jūsu iekārtas apstrādei kā pamatlīdzekļiem, kas atrodas bilancē, uzņēmumi var izvēlēties izmantot IRS izveidotu de minimis drošu ostu. Tas ļauj atskaitīt līdz pat 2500 ASV dolāriem par katru vienību vai rēķinu kā nejaušus materiālus un izejmateriālus (uzņēmumiem, kuriem ir piemērojams finanšu pārskats, piemēram, SEC reģistrācija, ir 5 000 ASV dolāru par katru vienību vai rēķina limitu). Tādā veidā tiek atskaitīts gads, kurā tiek samaksāti vai patērēti šie materiāli un piederumi, atkarībā no tā, kurš ir vēlāk. Piemēram, 35 istabu motelis pērk 35 gludekļus, kuru cena ir par $ 40 par dzelzi, un tie tiek ievietoti katrā istabā, kad tie ir iegādāti. Uzņēmums var izvēlēties atskaitīt $ 1400 par nejaušiem materiāliem un piegādēm; gludekļi nav pievienoti bilancē kā aktīvs.
Galīgā doma
Ar tik daudzām iespējām, kā norakstīt izmaksas par ieguldījumiem iekārtās un citos īpašumos, nav viegli zināt, kurš veids ir vislabāk jūsu uzņēmumam. Darbs ar zinošu nodokļu konsultantu, lai optimizētu savus norakstījumus.
Foto ar Shutterstock
1
