Kad jūs iegādājaties aktīvu savam uzņēmumam, kas, domājams, ilgs vairāk nekā gadu, jums parasti ir jāizmanto izmaksas. Tas nozīmē, ka jūs nododat aktīvu savā bilancē un pēc tam norakstiet izmaksas noteiktā laika periodā (kas noteikts ar likumu saskaņā ar posteņa raksturu), veicot gada amortizācijas pabalstu.
Šo lielo burtu noteikumu piemēro neatkarīgi no vienuma izmaksām. Tātad tehniski, ja iegādājaties $ 10 rokas kalkulatoru, jūs nevarat automātiski atskaitīt izmaksas no sikspārņa, jo šis vienums paredzams ilgāks par gadu. Tomēr ir vairāki veidi, kā paātrināt nodokļu norakstīšanu lielākajā daļā aktīvu pirkumu.
$config[code] not found179. iedaļa Atskaitīšana
Tā vietā, lai piecus gadus vai ilgāk veiktu nolietojuma izmaksas, jūs varat izvēlēties atskaitīt aprīkojuma un iekārtu izmaksas tajā gadā, kad tos pērkat, un nodot tos ekspluatācijā. Dolāra limits šim izdevumu noteikumam (ko sauc par 179. nodaļas atskaitījumu pēc tam, kad iekšējo ieņēmumu kodekss to apraksta) ir $ 500,000 2015. un 2016. gadā. Dolāra limitu var palielināt par inflāciju 2017. gadā un pēc tam.
Tomēr 500 000 ASV dolāru samazina dolāru par katru dolāru par katru gadā nopirkto iekārtu dolāru, kas pārsniedz citu noteikto limitu: 2015. gadā $ 2,000,000 un 2016. gadā - $ 2 010 000. Tādējādi, ja 2015. gadā esat iegādājies 2,1 miljonu ASV dolāru, jūsu izdevumu ierobežojums ir $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 virs $ 2 miljonu iegādes limita). Atkal, 2010 000 ASV dolāru var pielāgot inflācijai pēc 2016. gada.
Izdevumi attiecas gan uz jauniem, gan iepriekš piederošiem posteņiem, bet ir izdevīgi tikai uzņēmumam, kas ir rentabls gadā. Citiem vārdiem sakot, izdevumus nevar izmantot, lai radītu vai palielinātu gada neto darbības zaudējumus. Papildus biroja mēbelēm, klēpjdatoriem, mobilajiem tālruņiem, mašīnām un citām iekārtām, izdevumus var izmantot:
- Programmatūra bez plaukta.
- Gaisa kondicionēšanas un apkures iekārtas, bet tikai tās, kas nodotas ekspluatācijā pēc 2015. gada.
- Kvalificēti nomas, restorānu un mazumtirdzniecības uzlabojumi līdz $ 250,000 2015. gadā.
Sākot ar 2016.gadu, izdevumi pārsniedz $ 500,000. $ 250,000 vairs nav spēkā.
Bonusa nolietojums
Bonusa nolietojums ir vēl viens no pirmā gada nodokļu norakstīšanas variantiem. Kamēr tas tiek saukts par bonusu, tas nepapildina vispārējos atskaitījumus par pirkumu; jūs nevarat atskaitīt vairāk par preces izmaksām.
Bonusa nolietojums tikai ļauj jums paātrināt amortizācijas atskaitījumus. Jūs varat atskaitīt 50 procentus no gada laikā nodoto preču izmaksām. 50 procentu limits ir spēkā 2015., 2016. un 2017. gadā. Tas samazinās līdz 40 procentiem 2018. gadā un līdz 30 procentiem 2019. gadā. Paredzams, ka bonusa amortizācija beigsies pēc 2019. gada, ja vien Kongress vairs nepagarinās šo noteikumu.
Bonusa nolietojums attiecas tikai uz jauniem posteņiem. To nevar izmantot iepriekš piederošiem priekšmetiem. 2015. gadā prēmiju amortizāciju var izmantot ne tikai mašīnām un iekārtām, bet arī kvalificētiem nomas uzlabojumiem. Tomēr to nevar izmantot restorānu vai mazumtirdzniecības īpašumu uzlabojumiem. Sākot ar 2016.gadu, bonusa amortizācija attiecas uz visiem kvalificētajiem uzlabojumiem, kas veikti komerciālo telpu interjerā (izņemot paplašinājumus, izmaiņas iekšējās konstrukcijas ietvarā, liftos vai eskalatoros). Vairs nav prasība, ka ir trīs gadu nomas līgums.
Ļoti dārgiem priekšmetiem bonusa amortizāciju var apvienot ar 179. iedaļas atskaitījumu, kā arī regulāru nolietojumu. Tas nozīmē, ka, pat pērkot augstas biļetes, jūs, iespējams, varēsiet norakstīt visas vai vismaz lielāko daļu izmaksu.
Atrodiet vairāk informācijas par šiem nodokļu norakstījumiem IRS publikācija 946, Kā nolietot īpašumu (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Atcerieties, ka iepriekš minētais kalkulators? Jūs varat izvēlēties piemērot 179. iedaļas atskaitījumu. Vai arī varat paļauties uz izveidotu IRS de minimis drošā osta materiālajam īpašumam (PDF). Tā vietā, lai kapitalizētu izmaksas un pēc tam izmantotu izdevumu vai nolietojumu, lai norakstītu posteņu izmaksas, varat izvēlēties tos uzskatīt par materiāliem un piegādēm. Šī drošā osta ļauj veikt tūlītēju atskaitījumu par iegādes izmaksām, bet jūs nevarat tos pievienot bilancei.
De minimis drošā osta ir ierobežota 2015. gadā līdz 500 ASV dolāriem par katru vienību vai rēķinu (pietiekami skaidri, lai segtu rokas kalkulatoru). 2016. gadā limiti ir $ 2500 par vienumu vai rēķinu.
Lai izmantotu šo drošās ostas nodokļu norakstīšanas metodi, jūsu atgriešanai jāpievieno vēlēšanu paziņojums. Jums ir jāveic vēlēšanas katru gadu, kuru vēlaties izmantot.
Apakšējā līnija
Jums ir iespējas, kā norakstīt priekšmetus, ko iegādājaties jūsu uzņēmumam. Veids, kādā jūs maksājat par precēm, neietekmē jūsu nodokļu norakstīšanu. Tādējādi, ja jūs iekasējāt pirkumu uz kredītkarti, kas tika organizēta pārdevēja finansējuma saņemšanai par aprīkojuma pirkšanu, vai samaksāja skaidru naudu, norakstīšana ieslēdzas, kad to iegādājāties, nevis to, kā jūs to samaksājāt.
Strādājiet ar nodokļu konsultantu, lai noskaidrotu labāko jūsu situācijas stratēģiju.
Nodokļi Fons Foto caur Shutterstock
4 Piezīmes ▼
