Galvenais iemesls, lai izveidotu LLC (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), ir aizsargāt īpašnieku personīgos aktīvus no uzņēmuma īpašuma. Tas nozīmē, ka, ja jūsu uzņēmumam ir slikti parādi vai iesūdzēts tiesā, bankas un citi aizdevēji nevar konfiscēt jūsu personīgo īpašumu. Bet pieņemsim to saskarties. Daudziem mazo uzņēmumu īpašniekiem jautājumi par LLC veidošanu parasti ir vērsti uz vienu tēmu … nodokļi.
Neatkarīgi no tā, vai to veicina vēlme izvairīties no pašnodarbinātības nodokļiem vai cenšoties izvairīties no tā, ka „dubultā aplikšana ar nodokli”, mazo uzņēmumu īpašnieki apdomā, kura juridiskā struktūra ir piemērota viņu uzņēmējdarbības un finanšu situācijai.
LLC bieži ir saistīta ar “caurlaides nodokli”, kas nozīmē, ka pati LLC nemaksā nodokļus. Drīzāk ienākumi no uzņēmuma tiek nodoti uzņēmuma īpašniekiem (pazīstami kā biedri), kas pēc tam pieprasa šo peļņu no viņu personiskajām nodokļu formām.
Tomēr LLC faktiski piedāvā elastību attiecībā uz federālo nodokļu režīmu. Tas ir tāpēc, ka LLC ir valsts statūts. IRS ļauj SIA aplikt ar nodokli kā korporāciju, partnerību vai individuālo īpašnieku, atkarībā no LLC veiktajām vēlēšanām un dalībnieku skaita.
Saskaņā ar federālo likumu LLC tiek klasificēts kā viens no šiem nodokļu maksātāju veidiem:
Viena dalībnieka LLC kā “ignorēta vienība”
Šādā gadījumā jūs esat vienīgais LLC īpašnieks, un jūs ziņojat par uzņēmuma ienākumiem no C grafika nodokļa veidlapas, kā arī samaksāt pašnodarbinātības nodokli par peļņu saskaņā ar grafiku SE. Tas parasti tiek saukts par caurlaides nodokli, jo LLC nav jāiesniedz nekādas nodokļu formas. Jums būs jāmaksā tikai pašnodarbinātības nodokļi, ja esat iesaistīts aktīvā tirdzniecībā vai uzņēmējdarbībā; piemēram, ja jūs sniedzat pakalpojumus klientiem vai pārdodat produktu. Ja jūs izveidojāt LLC pasīvai darbībai, piemēram, ieguldījumus nekustamajā īpašumā, jums nebūs jāmaksā pašnodarbinātības nodoklis par peļņu (un šajā gadījumā jūs ziņojat par savu pasīvo peļņu E sarakstā).
Piemēram, Anne ir kāzu fotogrāfs un izveidojis LLC savu biznesu. LLC šogad nopelnīja $ 42,000 peļņu. Viņa maksās nodokļus par šo 42 000 ASV dolāru par savu individuālo nodokļa likmi, kā arī maksās pašnodarbinātības nodokļus (pašlaik 13,3 procenti 2011. kalendārajā gadā par pirmo 106,800 dolāru).
Vairāku dalībnieku LLC kā partnerība
Ar šo vienošanos ir vairāki dalībnieki, kuriem pieder LLC kā partneri. Atšķirībā no iepriekš aprakstītā viena dalībnieka LLC, šajā gadījumā vairāku dalībnieku LLC sniedz savu uzņēmējdarbības ienākumu par atsevišķu 1065 partnerības nodokļu deklarāciju. Pēc tam katrs partneris maksā pašnodarbinātības nodokļus par savas partnerības peļņas daļu, izmantojot SE grafiku. Tāpat kā ar vienu dalībnieku LLC, pašnodarbinātības nodokļi ir jāmaksā tikai tad, ja LLC nodarbojas ar aktīvu tirdzniecību vai uzņēmējdarbību.
LLC kā C korporācija
LLC var izvēlēties, lai tiktu uzskatīta par uzņēmumu ar nodokļiem, iesniedzot IRS formu 8832. Šajā gadījumā LLC iesniedz uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju 1120. Un LLC peļņa nav pakļauta pašnodarbinātības nodokļiem. Tomēr, ja LLC peļņa tiek sadalīta LLC īpašniekiem dividendes veidā, šīs dividendes tiek apliktas ar nodokli pēc 15 procentiem atbilstošās dividendes likmes. LLC, kas tiek uzskatīta par C korporāciju, ir atbildīga arī par algas nodokļiem par jebkurām algām, ko maksā LLC darbiniekiem, kuri strādā uzņēmumā.
Piemēram, Pāvilam pieder konsultāciju uzņēmums, kas pelna $ 80,000. Kā C korporācija uzņēmumam būtu jāmaksā 27 200 ASV dolāri par šiem ienākumiem (pieņemot 34 procentu likmi). Ja Pāvils pēc tam iegūs šo peļņu kā dividendes, viņš arī būtu parādā nodokļus (par 15 procentiem atbilstošu dividendes likmi) par dividenžu izmaksāšanu.
SIA kā S korporācija
Šajā gadījumā LLC izvēlas tikt uzskatīts par S korporāciju. S korpuss iesniedz 1120S nodokļu deklarāciju, bet uzņēmuma peļņa netiek aplikta ar uzņēmumu ienākuma nodokli (tāpat kā tie ir C korporācijā). Tā vietā individuālie LLC īpašnieki tiek aplikti ar nodokļiem par to attiecīgajām uzņēmuma peļņas daļām (un peļņa netiek aplikta ar pašnodarbinātības nodokli). Ja LLC īpašnieks strādā uzņēmumā, viņiem ir jāmaksā saprātīga alga par savu darbību, un LLC ir jāmaksā algas nodokļi par šīm algām.
Pieņemsim, ka trīs māsas sāka organisko saldējuma biznesu, un katrai piederēja viena trešdaļa uzņēmuma. Viņi veido LLC un izvēlas aplikt ar nodokli kā S sabiedrību. Pirmajā gadā viņu bizness pelna $ 90,000. Saldējuma bizness nemaksā ienākuma nodokli par peļņu. Tā vietā katra māsa iekļauj savu peļņas daļu (30 000 ASV dolāru) savā apliekamajā ienākumā par viņas individuālo nodokļu deklarāciju. Un, ja viņu bizness zaudēja $ 45,000 pirmajā gadā, katra māsa iekļaus 15 000 ASV dolāru zaudējumus savā individuālajā apliekamajā ienākumā.
Pareiza nodokļa vienības izvēle jūsu LLC ir svarīgs jautājums un galu galā būs atkarīga no visiem jūsu konkrēto biznesa vajadzību, redzējuma un apstākļu unikālajiem aspektiem. Izpētiet savas iespējas un palieciet uz mainīgajām nodokļu tendencēm gan federālajā, gan valsts līmenī, kas varētu ietekmēt jūsu nodokļus.
Vissvarīgākais ir zināt, ka LLC ir lieliski piemērots mazo uzņēmumu īpašniekiem, kuri vēlas nodrošināt atbildības aizsardzību, bet dod priekšroku minimālām formalitātēm (un dokumentiem). Tā ir arī lieliska struktūra uzņēmējdarbībai ar ārvalstu īpašniekiem, jo ikviens (C korpuss, S korp, cits LLC, trasts vai īpašums) var būt LLC īpašnieks. Tāpēc ņemiet laiku un izglītojiet sevi par LLC veidošanas priekšrocībām un par to, kāda nodokļu sistēma jums ir vislabākā. Galu galā gan jūs, gan jūsu bizness ir tā vērts.
Attēls no Pixelbliss / Shutterstock
Papildu informācija: Iekļaušana 8 Komentāri ▼
