Nodokļu tiesību aktiem ir dažādas definīcijas mazajiem uzņēmumiem, ko izmanto dažādiem atskaitījumiem, kredītiem un citiem nodokļu atvieglojumiem. Termins “mazs” ir balstīts uz uzņēmuma aktīvu vērtību, darbinieku skaitu, īpašnieku skaitu, bruto ieņēmumiem vai kaut ko citu.
Izmantojot dažādus standartus mazo uzņēmumu definēšanai, ir ļoti grūti zināt, kad uzņēmums var vai nevar pretendēt uz nodokļu atvieglojumiem. Ir daudz dažādu mazo uzņēmumu nodokļu definīciju, un zemāk ir 10 no šīm definīcijām:
$config[code] not found1. Neatkarīga līgumslēdzēja statusa noteikšana
Viens no karstākajiem IRS jautājumiem ir tas, vai darba devēji ir pareizi klasificējuši darbiniekus kā darbiniekus vai neatkarīgus darbuzņēmējus. Ja IRS apstrīd darba devēja klasifikāciju, uzņēmums parasti pierāda, ka klasifikācija ir pareiza. Tomēr zināmos apstākļos slogu var novirzīt uz IRS. Tas attiecas uz „maziem” uzņēmumiem, kas nozīmē tos, kuru neto vērtība nav lielāka par 7 miljoniem ASV dolāru.
2. Late iesniegšanas sods par faila informācijas neatgriešanu
Uzņēmumi, kas neizdod nepieciešamo informāciju, tiek sodīti. Jo ilgāk viņi iet bez pieteikuma, jo lielāks ir sods. Tomēr sodi tiek noteikti mazajiem uzņēmumiem. “Mazs” nozīmē, ka uzņēmuma vidējais bruto ieņēmumu apjoms gada laikā nepārsniedz 5 miljonus ASV dolāru.
3. Saprātīga kompensācija - pierādīšanas sloga novirzīšana uz IRS
Tāpat kā gadījumā, ja tiek nodrošināta pareiza darbinieku klasifikācija, uzņēmumam ir jāpierāda, ka kompensācija, ko tā maksā darbiniekam, ir saprātīga, lai to atskaitītu. Tomēr pierādīšanas pienākumu var pārvietot uz IRS, ja darba devējs ir „mazs”, kas nozīmē, ka neto vērtība nepārsniedz 7 miljonus ASV dolāru.
4. Pensijas plāna sākuma kredīts
Darba devējs, kurš sāk kvalificētu pensionēšanās plānu, var pieņemt nodokļa atlaidi līdz 500 ASV dolāriem par pirmajiem trim plāna gadiem, lai segtu darbinieku izglītības izmaksas un dažas citas administratīvās izmaksas. Šis kredīts tiek piemērots tikai tad, ja uzņēmumam ir ne vairāk kā 100 darbinieku ar kompensāciju vairāk nekā $ 5000 iepriekšējā gadā.
5. S korporācijas
Tās ir organizācijas, kas organizētas saskaņā ar valsts tiesību aktiem un kas piedāvā īpašnieku personiskās atbildības aizsardzību. No federālās (un parasti valsts) ienākuma nodokļa bāzes, ja sabiedrība veic vēlēšanas, tās peļņa un zaudējumi tiek nodoti īpašniekiem un tiek aplikti ar nodokļiem par viņu personīgo atgriešanos. S korporācijām var būt ne vairāk kā 100 akcionāru.
6. Ietaupījumu veicināšanas pasākumu plāni darbiniekiem (SIMPLE) Plāni
Pašnodarbinātas personas vai uzņēmumi var izmantot pensiju plāna veidu, kas ierobežo darba devēja iemaksas un izvairās no gada ziņošanas. Šie plāni, ko sauc par SIMPLE IRA, ir pieejami tikai tiem, kuriem ir 100 vai mazāk darbinieku, kuri iepriekšējā gadā saņēma vismaz $ 5000 kompensāciju.
7. Vienkārši kafejnīcas plāni
Kafetērijas plāni ļauj darba devējiem piedāvāt saviem darbiniekiem darbinieku pabalstus, no kuriem viņi var izvēlēties pabalstus vai naudu. Tiek uzskatīts, ka šie plāni atbilst nediskriminācijas standartiem nodokļu likumos, ja vien tie atbilst noteiktiem nosacījumiem. Vienkāršus kafejnīcu plānus var izmantot tikai tad, ja mazajam uzņēmumam ir 100 vai mazāk darbinieku darba dienās vienā no iepriekšējiem diviem gadiem.
8. Mazo darba devēju veselības aprūpes kredīts
Lai mudinātu mazos uzņēmumus piedāvāt vai turpināt veselības aprūpes nodrošinājumu saviem darbiniekiem, nodokļu likums piedāvā 50% nodokļa atlaidi par uzņēmuma apmaksātajām prēmijām, ja ir izpildīti konkrēti nosacījumi. Šis kredīts tiek piemērots tikai tad, ja ir ne vairāk kā 25 pilna darba laika ekvivalenta darbinieki (pilna kredīta summa attiecas tikai uz uzņēmumiem, kuriem ir līdz pat 10 darbiniekiem). Tomēr ir arī maksimāli pieļaujamās algas, ko šie darbinieki var saņemt, lai uzņēmums varētu saņemt kredītu.
9. Mazo uzņēmumu krājumu pārtraukumi
Kvalificētu mazo uzņēmumu akciju pārdošana dod divas iespējas: (1) peļņas atlikšana, ja pārdošanas ieņēmumi tiek reinvestēti citos mazo uzņēmumu akcijās vai (2) izslēgšana no dažiem vai visiem ieguvumiem (atkarībā no izslēgšanas procenta), kas ir noteikts likumā, tas ir spēkā, kad akcija ir iegūta). Šie pārtraukumi attiecas tikai uz C korporācijas akcijām, ko emitējis uzņēmums ar bruto aktīviem, kas nepārsniedz 50 miljonus ASV dolāru, kad krājumi ir izsniegti un uzreiz pēc tam.
10. UNICAP mazais tālākpārdevēja izņēmums
Vienoti noteikumi par kapitalizāciju (UNICAP) ir grāmatvedības metode, kas prasa, lai dažas izmaksas tiktu kapitalizētas un atgūtas, izmantojot amortizāciju, nevis vienkārši pieprasot kārtējo atskaitījumu. Tomēr “mazie” uzņēmumi ir atbrīvoti no šiem noteikumiem. “Mazs” nozīmē, ka gada vidējais bruto ieņēmums nepārsniedz 10 miljonus ASV dolāru 3 gadu periodā.
Secinājums
Tikai tāpēc, ka jūs kvalificējies kā mazs uzņēmums par vienu nodokļu pārtraukumu, neuzņemieties, ka jums ir tiesības uz citiem lieluma samazinājumiem, kredītiem un citiem īpašiem nodokļu noteikumiem, kas attiecas tikai uz mazajiem uzņēmumiem. Pārbaudiet atbilstību. Jautājiet savam nodokļu konsultantam.
Nodokļu pārtraukuma fotoattēls, izmantojot Shutterstock
2 Piezīmes ▼
